VCTV
Search
Search Indirect Tax Help and Support.

This article applies to:

  • Product: onesource-determination,onesource-indirect-tax

Métodos e exemplos de alocação

O Determination aloca impostos quando o método de acumulação é definido como Acumular o Imposto Total (aplica-se a cobranças a maior e a menor) ou Acumular variação (aplica-se apenas a cobranças a menor).
Os métodos de alocação disponíveis incluem:
  • Baseado em taxa de imposto
     - O método de alocação padrão. É sempre usado para o Canadá. Esse método calcula a variação e a distribui com base na alíquota de imposto para cada jurisdição.
    Por exemplo, o método de acumulação configurado para cobranças a menor é Acumular variação. O imposto cobrado pelo fornecedor é de US$ 90,00 e o imposto calculado pelo Determination é de US$ 100,00. A variação é de US$ 10,00, que é alocada entre as jurisdições fiscais estaduais, de município e de cidade. A alíquota de imposto para o estado é de 5%, o município é de 3% e a cidade é de 2%. Os impostos alocados incluem US$ 5,00 para o estado, US$ 3,00 para o município e US$ 2,00 para a cidade.
  • De cima para baixo
     - Aplica-se apenas a estados e territórios dos EUA. Esse método calcula o imposto a pagar e o distribui na seguinte ordem até que os fundos sejam usados:
    1. Estado
    2. município
    3. Cidade
    4. Distrito
    Por exemplo, o imposto cobrado pelo fornecedor é de US$ 4,00 e o imposto calculado pelo Determination é de US$ 10,00. A variação é de US$ 6,00. O imposto a pagar para cada jurisdição, os valores alocados para cada jurisdição e os fundos restantes para alocar são os seguintes:
    Jurisdição
    Imposto a pagar
    Valor alocado
    Fundos restantes para alocar
    Estado
    US$ 5,00
    US$ 5,00
    US$ 0,00
    município
    US$ 3,00
    US$ 1,00
    US$ 2,00
    Cidade
    US$ 2,00
    US$ 0,00
    US$ 2,00
    Distrito
    US$ 0,00
    US$ 0,00
    US$ 0,00
  • De baixo para cima
     - Aplica-se apenas a estados e territórios dos EUA. Esse método calcula o imposto a pagar e o distribui na seguinte ordem até que os fundos sejam usados.
    • Distrito
    • Cidade
    • município
    • Estado
    Por exemplo, o imposto cobrado pelo fornecedor é de US$ 4,00 e o imposto calculado pelo Determination é de US$ 10,00. A variação é de US$ 6,00. Os valores a pagar para cada jurisdição, os valores alocados para cada jurisdição e os fundos restantes para alocar são os seguintes:
    Jurisdição
    Imposto a pagar
    Valor alocado
    Fundos restantes para alocar
    Distrito
    US$ 0,00
    US$ 0,00
    US$ 0,00
    Cidade
    US$ 2,00
    US$ 2,00
    US$ 0,00
    município
    US$ 3,00
    US$ 3,00
    US$ 0,00
    Estado
    US$ 5,00
    US$ 1,00
    US$ 4,00
Exemplo 1 - Alocado com base na alíquota de imposto (imposto cobrado a menor do fornecedor)
Detalhes do Exemplo 1
Item
Valor
Valor bruto da fatura
US$ 1.000,00
Imposto cobrado pelo fornecedor
US$ 65,00
Valor de DCT
US$ 82,50
Variância
US$ 17,50
Taxa de Imposto Estadual
6,25%
Taxa de imposto do município
1%
Taxa de Imposto da cidade
1%
Taxa de imposto do distrito
0%
As fórmulas a seguir são usadas para calcular o imposto a pagar a uma jurisdição:
Taxa de imposto da jurisdição x Valor bruto da fatura = Imposto a pagar a uma jurisdição
A tabela a seguir mostra o cálculo e como o imposto a pagar para cada jurisdição:
Jurisdição fiscal
Cálculo
Imposto a pagar
Estado
6,25% x US$ 1.000,00
US$ 62,50
município
1,00% x US$ 1.000,00
US$ 10,00
Cidade
1,00% x US$ 1.000,00
US$ 10,00
Distrito
0,00% x US$ 1.000,00
US$ 0,00
O imposto a pagar ao total de cada jurisdição (US$ 82,50). Observe que o valor total é igual ao valor de DCT (US$ 82,50). O valor total (US$ 82,50) é usado para calcular o valor acumulado distribuído para cada jurisdição fiscal. A fórmula é:
Imposto a pagar à jurisdição/Valor fiscal total x Variância = Valor acumulado distribuído para cada jurisdição
A tabela a seguir mostra o cálculo e os valores acumulados distribuídos para cada jurisdição:
Jurisdição fiscal
Cálculo
Valor acumulado distribuído
Estado
US$ 62,50 / US$ 82,50 x US$ 17,50
US$ 13,26
município
US$ 10,00 / US$ 82,50 x US$ 17,50
US$ 2,12
Cidade
US$ 10,00 / US$ 82,50 x US$ 17,50
US$ 2,12
Distrito
US$ 0,00 / US$ 82,50 x US$ 17,50
US$ 0,00
O valor total acumulado distribuído para cada jurisdição fiscal é de US$ 17,50, o que corresponde à variação (US$ 17,50).
Exemplo 2 - Alocação de cima para baixo (imposto cobrado a menor pelo fornecedor)
Detalhes do Exemplo 2
Item
Valor
Valor bruto da fatura
US$ 10.000,00
Imposto cobrado pelo fornecedor
US$ 135,00
Valor de DCT
US$ 1.000,00
Variância
US$ 865,00
Taxa de Imposto Estadual
6,25%
Taxa de imposto sobre vendas do município
1,75%
Taxa de imposto da autoridade de transporte do município
1%
Taxa de Imposto da cidade
1%
Taxa de imposto do distrito
0%
Esta tabela inclui o imposto a pagar, o valor acumulado distribuído e os fundos restantes para alocar em cada jurisdição quando o método de alocação de cima para baixo for aplicado. O imposto total a pagar é de US$ 1.000,00 e a variação é de US$ 865,00.
Jurisdição
Imposto a pagar
Valor acumulado distribuído
Fundos restantes para alocar
Estado
US$ 625,00
US$ 625,00
US$ 240,00
município (Imposto sobre Vendas)
US$ 175,00
US$ 175,00
US$ 65,00
município (imposto sobre vendas da autoridade de transporte)
US$ 100,00
US$ 65,00
US$ 0,00
Cidade
US$ 100,00
US$ 0,00
US$ 0,00
Distrito
US$ 0,00
US$ 0,00
US$ 0,00
O estado recebe o valor total do imposto (US$ 625,00). Isso deixa US$ 240,00 em fundos.
O nível do município inclui dois tipos de imposto sobre vendas. No Determination, cada autoridade fiscal recebe uma ID interna, que não é visível para você. A ID interna define a ordem de avaliação quando há várias jurisdições fiscais no mesmo nível. Especificamente, a ID interna com o número inferior tem precedência, independentemente de o método de alocação de cima para baixo ou de baixo para cima ser usado. Neste exemplo, o município (imposto sobre vendas) tem precedência sobre o município (imposto sobre vendas da autoridade de transporte). US$ 175,00 são alocados ao município (imposto sobre vendas), o que deixa US$ 65,00 em fundos.
Embora o imposto a pagar ao município (imposto sobre vendas da autoridade de transporte) seja de US$ 100,00, restam apenas US$ 65,00 em fundos. US$ 65,00 é alocado ao município (imposto sobre vendas da autoridade de transporte). A cidade recebe US$ 0,00 porque não restam fundos.
Exemplo 3 - Alocação de baixo para cima (imposto cobrado a menor pelo fornecedor)
Detalhes do Exemplo 3
Item
Valor
Valor bruto da fatura
US$ 10.000,00
Imposto cobrado pelo fornecedor
US$ 135,00
Valor de DCT
US$ 1.000,00
Variância
US$ 865,00
Taxa de Imposto Estadual
6,25%
Taxa de imposto sobre vendas do município
1,75%
Taxa de imposto da autoridade de transporte do município
1%
Taxa de Imposto da cidade
1%
Taxa de imposto do distrito
0%
Esta tabela inclui o imposto a pagar, o valor acumulado distribuído e os fundos restantes para alocar em cada jurisdição quando o método de alocação de baixo para cima for aplicado. O imposto total a pagar é de US$ 1.000,00 e a variação é de US$ 865,00.
Jurisdição
Imposto a pagar
Valor acumulado distribuído
Fundos restantes para alocar
Distrito
US$ 0,00
US$ 0,00
US$ 865,00
Cidade
US$ 100,00
US$ 100,00
US$ 765,00
município (Imposto sobre Vendas)
US$ 175,00
US$ 175,00
US$ 590,00
município (imposto sobre vendas da autoridade de transporte)
US$ 100,00
US$ 100,00
US$ 490,00
Estado
US$ 625,00
US$ 490,00
US$ 0,00
Como não há impostos distritais, restam US$ 865,00 em fundos para alocar à cidade, município (imposto sobre vendas), município (imposto sobre vendas da autoridade de transporte) e estado. A cidade recebe o valor total do imposto (US$ 100,00). Isso deixa US$ 765,00 em fundos.
O nível do município inclui dois tipos de imposto sobre vendas. No Determination, cada autoridade fiscal recebe uma ID interna, que não é visível para você. A ID interna define a ordem de avaliação quando há várias jurisdições fiscais no mesmo nível. Especificamente, a ID interna com o número inferior tem precedência, independentemente de o método de alocação de baixo para cima ou de cima para baixo ser usado. Neste exemplo, o município (imposto sobre vendas) tem precedência sobre o município (imposto sobre vendas da autoridade de transporte). US$ 175,00 são alocados para o município (imposto sobre vendas). Isso deixa US$ 590,00 em fundos. O município (imposto sobre vendas da autoridade de transporte) recebe US$ 100,00, o que deixa US$ 490,00 em fundos.
Embora o imposto a pagar ao estado seja de US$ 625,00, apenas US$ 490,00 em fundos permanecem. US$ 490,00 é alocado ao estado.